Vorziehen der Steuerreform von 2005 auf 2004

Nach langem Kampf der Parteien wurde folgendes kurz vor Sylvester 2003 geboren:

	§§	Was	bisher	ab 2004
1	2,3	Verlustverrechnung	auf selbe Einkunfsart begrenzt	aufgehoben
2	3 Nr. 9	Freibetrag für Abfindungen	8.181 €	7.200 €
3	3 Nr. 9	dito über 50 Jahre und länger als 15 Jahre beschäftigt	10.266 €	9.000 €
4	3 Nr. 9	dito über 55 Jahre und länger als 20 Jahre beschäftigt	12.275 €	11.000 €
5	3 Nr. 10	Freibetrag Übergangsgelder	12.271 €	10.800 €
6	3 Nr. 15	Heirats und Geburtsbeihilfen	358 €	315 €
7	8,2	Freigrenze Sachbezüge	50 €	44 €
8	3 Nr. 34	Steuerbefreiuung für Zuschüsse für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb	ja	aufgehoben
9	4,5	Bewirtungskosten Begrenzung	80%	70%
10	4,5	Begrenzung Geschenke	40 €	35 €
11	7,1	Abschreibungsberechnung im Jahr der Anschaffung	Halbjahresregelung	präzise monatlich
12	7,5	degressive AfA-Sätze für Mietwohnungsbau	8 Jahre: 5% 6 Jahre: 2,5% 36 Jahre: 1,25%	10 Jahre: 4% 8 Jahre: 2,5% 32 Jahre: 1,25%
13	7 h ,1	Erhöhte AfA in Sanierungsgebieten	10 Jahre á 10 %	8 Jahre á 9% 4 Jahre á 7%
14	7 i,1	Erhöhte AfA bei Baudenkmälern	10 Jahre á 10 %	8 Jahre á 9% 4 Jahre á 7%
15	8,3	Freibetragbelegschaftstrabatte	1.224 €	1.080 €
16	9,1	Doppelte Haushaltsführung: Familienheimfahrten	0,40 € / km	0,30 € /km
17	9,1	Entfernungspauschale Fahrten Wohnung / Betrieb je Entfernungskilometer [Maximalgrenze nur, falls nicht höhere Kosten nachgewiesen werden]	10 km á 0,36 € weitere á 0,40 € maximal 5.112 €	0,30 € maximal 4.500 €
18	9,1	Arbeitnehmerfreibetrag	1.044 €	920 €
19	10,1	Sonderausgabenabzug Lebensversicherung	100%	88 %
20	10 d	Verlustvvortrag	100.000 €, darüber 50%	1 Mio €, darüber 60%
21	10f, 10g	AfA Baudenkmäler / Sanierungsgebiete	10 x 10%	10 x 9%
22	16,4	Freibetrag für Veräusserungsgewinne	51.200 €	45.000 €
23	16,4	dito Abschmelzungsgrenze	154.000 €	136.000 €
24	19 a,1	Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer: Freibetrag	154 €	135 €
25	20,4	Sparenfreibetrag (Ledige; Verheiratete doppelter Betrag)	1.550 €	1.370 €
26	21,2	Mietgrenze verbilligt überlassene Wohnung an Angehörige	50%	56%
27	24 b	Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (monatlich) [keine Wohngemeinschaft mit anderem Erwachsenen]		p.a. 1.308 €
28	31 S. 4 pp	Günstigerprüfung Kindergeld / Kinderfreiebetrag	Vergleich mit tatsächlich gezahltem Kidnergeld	Vergleich auf grundlage des Anspruchs auf Kindergeld
29	32,4	Grenzbetrag eigene Einkünfte für Kinder in Ausbildung	7.188 €	7.680 €
30	32,7	Haushaltsfreibetrag	2.340 €	entfällt, da verfassungswidrig
31	32 a	Grundfreibetrag	7.235 €	7.664 €
32	32 a	Spitzensteuersatz	48 % ab 55.008 €	45 % ab 52.152 €
33	32 a	Eingangssteuersatz	19,9 %	16 %
34	33 a	Einkommensgrenze Unterhaltsfreibetrag	7.188 €	7.644 €
35	34,3	halber Steuersatz für betriebliche Veräußerungsgewinne	50% durchschnittlicher Steuersatz, mind. 19,9%	56% durchschnittlicher Steuersatz, mind 16 %
36	35,1	Steuerermäßigung bei gewerblichen Einkünften	kein, wenn Hebesetz GewSt unter 200%	aufgehoben, da Mindestsatz 200%
37	36,2	Erhebung der Einkommensteuer	Hinzurechnung des gezahlten Kindergeldes	aufgehoben
38	50 d	Doppelbesteuerungsabkommen bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit		Freistellung nach DBA nur dann, wenn nachgewiesen ist, dass die Steuern im DBA-LAnd entrichtet wurden
39	82 b EStDV	grösserer Erhaltungsaufwand VuV	sofort abzugsfähig	Verteilung auf 2 bis 5 Jahre möglich
40	EHZ	Eigenheimzulage für Neubauten 1% p.a. 8 Jahre	max 2.556 €	max 1.250 €
41	EHZ	dito für Altbauten 1% p.a. 8 Jahre	max 1.278 €	max 1.250 €
42	EHZ	dito Kinderzulage je Kind und Jahr 8 Jahre	767 €	800 €
43	EHZ	Bemessungsgrundlage	Herstellungs- bzw. Anschaffungskosten plus Anschaffungskosten Grund und Boden	dito plus Instandsetzungs- und Moderinsierungsmaßnahmen innerhalb von 2 Jahren nach der Anschaffung
44	EHZ	Einkommensgrenze Zweijahrezeitraum Ledige	81.807 €	70.000 €
45	EHZ	dito Verheiratete	163.614 €	140.000 €
46	EHZ	dito je Kind	30.678 €	30.000 €
47	EHZ	Berechnung der Einkommensgrenze	zu versteuerndes Einkommen	Summe der positiven Einkünfte
48	EHZ	Genossenschaftsanteile		spätestens im letzen Begünstigungsjahr selbst bezogen
49	AN Sparzulage	Wertpapiersparverträge	max 480 €, 20%	max: 400 €, 18%
50	dito	Bausparbeiträge	max 480 €, 10%	max: 470 €, 9%
51	WOP	Wohnungsbauprämie	10%	8,8%

Und hier noch die weiteren ab 2004 (zum Teil auch rückwirkend ab 2003) geltenden Änderungen.

Steueränderungen

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