Haushaltsnahe Beschäftigung

Kosten für "haushaltsnahe Beschäftigungen" mindern unmittelbar die Steuerschuld.
Ab 2006 sind die Leistungen erhöht worden.

Nach § 35 a EStG ist folgende Steuerermäßigung möglich:

• 10% der Aufwendungen, höchstens 510 € wenn die Tätigkeit im Rahmen einer geringfügigen Beschäftigung (Mini-Job; 400 €-Job) ausgeübt wird,
• 12 % der Aufwendungen, höchstens 2.400 € wenn die Tätigkeit im privaten Haushalt durch einen sozialversicherungspflichtiges Arbeitnehmer erbracht wird,
• 20% der Aufwendungen, höchstens 600 €, wenn die Haushaltsdienstleistungen eingekauft wurden (Unternehmer) und die Zahlung durch Bankbeleg nachgewiesen wird,
• 20% der Aufwendungen, höchstens 1.200 € für Pflegeleistungen, die durch Unternehmer im Haushalt erbracht werden.  Der Höchstbetrag kann jedoch nur dann in Anspruch genommen werden, wenn daneben keine weiteren haushaltsnahen Dienstleistungen geltend gemacht werden,
• 20 %der Aufwendungen für Handwerkerleistungen, höchstens 600 €.

 

Haushaltsnahe Tätigkeiten sind vor allem hauswirtschaftliche Tätigkeiten:

• Putzen
• Fensterreinigung
• Teppichreinigung
• Kochen
• Pflege und Versorgung von Kranken / alten Menschen
• Betreuung von Kindern
• Erledigung von Einkäufen
• Gartenpflege
• Tapezier-, Anstrich-, Fliesenarbeiten
• Arbeiten am Dach, Fassade, Zaun
• Reparaturen, Wartung von Gas-, Elektro-, Wasserinstallationen
• Modernisierungsarbeiten aller Art
• Repararturen und Wartung von Gegenständen im Haushalt (Waschmaschine, Herd, Fernseher, PC usw); diese Gegenstände müssen in der Hausratsversicherung mitversichert sein.
• Klavierstimmarbeiten
• Gartengestaltung, auch Baumfällen, Rasenmähen, Pflasterarbeiten
• Schornsteinfegergebühren
• Auch ein privater Umzug zählt dazu.

Nicht: Neuanlage eines Gartens, Neuanlage einer Hecke, Erteilung von Unterricht, sportliche und andere Freizeitbetätigung..

Sie können auch selbständige Fensterputzer, Raumpfleger, Altenpflegedienst oder Gärtner in Anspruch nehmen.

Alle Dienstleistungen sind in einem in der EU befindlichem Haushalt zu erbringen.
Arbeiten im Ferienhaus auf Mallorca sind in allen noch offenen Fällen begünstigt.

Damit sind Aufwendungen für eine chemische Reinigung, Kinderbetreuung bei einer Tagesmutter in deren Haushalt oder im Kindergarten sowie Arbeiten im Ferienhaus auf Mallorca begünstigt.

Nicht anerkannt werden Beschäftigungsverhältnisse mit nahen Angehörigen (Ehepartner, Kinder) oder Haushaltsangehörigen (Lebensgefährte), da es an der Weisungsgebundenheit fehlt.
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Unterricht, sportliche und andere Freizeitgestaltungen fallen nicht unter den Begriff der haushaltsnahen Beschäftigung.

Kinderbetreuung, die nicht in Ihrem Haushalt stattfindet (Tagesmutter) ist nicht nach § 35a EStG begünstigt.

Der Höchstbetrag bei den ersten beiden Punkten wird monatsweise um 1/12 gekürzt, wenn keine Beschäftigung vorliegt. Ansonsten erfolgt keine monatliche Kürzung der Höchstbeträge.

Die Kosten dürfen weder Betriebsausgaben, Werbungskosten und auch nicht außergewöhnliche Belastung darstellen. Ein Wahlrecht besteht nicht!

Bei eigengenutzten Eigentumswohnungen in Wohnanlagen können die Umlagen für Reinigung der Räume, Schönheitsreparaturen, Gartenpflege ebenfalls geltend gemacht werden.
Näheres regelt das Schreiben des BFM vom 26.10.2007 IV C 4-S2296, das Sie hier einsehen können.

Wie weisen Sie die Kosten nach?

1. Bei geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen: Durch eine Bescheinigung der Minijobzentrale.
2. Bei sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungen: Durchschrfiten der gesetzlich vorgeschriebenen Meldungen.
3. Handwerkerleistungen, Betreuungsleistungen: Rechnung PLUS Beleg des Kreditinstitutes (Kontoauszug). Barzahlungen werden nicht anerkannt. Sie müssen also per Überweisung, Lastschrift, Verrechnungsscheck oder EC-Cash bezahlt haben.